Правообладателям

Налоги и налогообложение. Рыманов А.Ю.

2-е изд. - М.: 2009. — 331 с.

В пособии в доступной и наглядной форме изложены методики расчета действующих налогов и сборов, структура налоговой системы Российской Федерации, принципы ее формирования и перспективы реформирования. Помимо рассмотрения стандартной программы курса в пособии изложен порядок учета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, приведены нормативы отчислений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, представлены элементы налогов в разрезе всех субъектов Российской Федерации, рассмотрены направления реформирования налоговой системы. Пособие предназначено для студентов вузов, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовой, учетной и экономической сферы.

Формат: pdf + doc / zip

Размер: 2,3 Мб

Скачать: rusfolder.com

RGhost

СОДЕРЖАНКЕ
Перечень используемых сокращений 3
ВВЕДЕНИЕ 4
Раздел I ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 6
§ 1. Понятие и сущность налогов и сборов 6
1.1. Понятие налога 6
1.2. Понятие сбора 9
1.3. Налоги в воспроизводственном процессе 10
§ 2. Функции налогов и сборов 11
§ 3. Классификация налогов и сборов 11
§ 4. Порядок установления налогов и сборов 16
4.1. Элементы налогов, их характеристика 16
4.2. Особенности введения в действие местных налогов и сборов 19
§ 5. налоговая политика государства 20
5.1. Принципы и методы налогообложения 20
5.2. Фискальная эффективность налогообложения 21
5.3. Справедливость налогообложения 24
Контрольные вопросы 25
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 26
§ 1. Виды налогов и сборов в российской Федерации 26
§ 2. Способы взимания налогов 28
§ 3. Методы признания доходов и расходов 28
§ 4. налоговые и другие уполномоченные органы 29
Контрольные вопросы 29
ГЛАВА 3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
§ 1. Права налогоплательщиков 30
§ 2. Обязанности налогоплательщиков 31
§ 3. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов 32
3.1. Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации 32
3.2. Права налоговых органов 33
3.3. Обязанности налоговых органов 34
3.4. Ответственность налоговых и таможенных органов 35
3.5. Сферы деятельности и полномочия Федеральной налоговой службы России 35
Контрольные вопросы 38
ГЛАВА 4. ФОРМЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 39
§ 1. Налоговые проверки, их виды 39
§ 2. Цели и методы камеральных проверок 40
§ 3. Цели и методы выездных проверок 40
Контрольные вопросы 42
ГЛАВА 5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ 43
§ 1. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности 43
§ 2. Ответственность за налоговые правонарушения 45
Контрольные вопросы 52
Раздел II НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РАБОТЫ И УСЛУГИ
Глава 6. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 53
§ 1. Налогоплательщики 53
§ 2. Объект налогообложения 54
§ 3. Налоговые ставки 56
§ 4. Операции, освобождаемые от налогообложения 56
§ 5. Налоговая база 56
§ 6. налоговые вычеты 61
§ 7. Порядок исчисления налога 62
§ 8. Порядок уплаты налога в бюджет и представления отчетности 64
§ 9. Применение счетов-фактур 64
Контрольные вопросы 64
ГЛАВА 7. АКЦИЗЫ 66
§ 1. Плательщики акцизов 66
§ 2. Подакцизные товары 66
§ 3. объект налогообложения 67
§ 4. операции, освобождаемые от налогообложения 68
§ 5. налоговая база 68
§ 6. налоговые вычеты 71
§ 7. налоговые ставки 72
§ 8. Порядок исчисления и уплаты акцизов 74
Контрольные вопросы 76
ГЛАВА 8. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ 79
§ 1. Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов 79
§ 2. Тарифные льготы 80
§ 3. Исчисление таможенных платежей, налогов 81
3.1. Объект обложения таможенными пошлинами, налогами 81
3.2. Налоговая база 81
3.3. Методы определения таможенной стоимости товара 81
3.4. Таможенный тариф 82
§ 4. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов 83
§ 5. Таможенные сборы 83
5.1. Виды таможенных сборов 83
5.2. Плательщики таможенных сборов 84
5.3. Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов 84
5.4. Освобождение от уплаты таможенных сборов 84
5.5. Ставки таможенных сборов 85
Контрольные вопросы 85
Раздел III НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Глава 9. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМБ1Х 86
§ 1. Общая характеристика добываемых полезных ископаемых 86
§ 2. Налогоплательщики 88
§ 3. Объект налогообложения 89
§ 4. Налоговая база 90
4.1. Общая характеристика налоговой базы 90
4.2. Методы определения количества добытого полезного ископаемого 90
4.3. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых 92
§ 5. Налоговые ставки 95
§ 6. Порядок исчисления и уплаты налога 97
§ 7. Налоговая декларация 97
Контрольные вопросы 97
ГЛАВА 10. РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (РОЯЛТИ) ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 99
§ 1. Общая характеристика специального налогового режима 99
§ 2. Налогоплательщики, их уполномоченные представители 102
§ 3. Особенности исчисления и уплаты НДПИ 103
§ 4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений 104
§ 5. Особенности уплаты НДС 107
§ 6. Особенности представления налоговой отчетности 108
§ 7. Особенности осуществления налогового контроля 108
Контрольные вопросы 109
ГЛАВА 11. Водный налог 111
§ 1. налогоплательщики 111
§ 2. объекты налогообложения 111
§ 3. налоговая база 113
§ 4. налоговые ставки 113
§ 5. налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.
отчетность 118
Контрольные вопросы 119
ГЛАВА 12. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 120
§ 1. Плательщики сборов 120
§ 2. объекты обложения 120
§ 3. Ставки сборов 121
§ 4. Порядок исчисления сборов 127
§ 5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов 128
§ 6. Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях), зачет или возврат сумм сбора 128
Контрольные вопросы 129
Раздел IV НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Глава 13. ЕдинЫЙ СоЦИАЛЬнЫЙ нАЛоГ 131
§ 1. налогоплательщики 131
§ 2. объект налогообложения 131
§ 3. налоговая база 132
§ 4. Выплаты, освобождаемые от налогообложения 133
§ 5. налоговые льготы 134
§ 6. Ставки налога 135
§ 7. Порядок исчисления и уплаты налога 137
Контрольные вопросы 140
ГЛАВА 14. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ 141
§ 1. Страхователи — плательщики страховых взносов 141
§ 2. Объект и база для начисления страховых взносов 141
§ 3. Тарифы страховых взносов 142
§ 4. Расчетный и отчетный периоды 143
§ 5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов 143
§ 6. Отчетность по страховым взносам 145
Контрольные вопросы 145
ГЛАВА 15. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ 146
§ 1. Общая характеристика 146
§ 2. Страхователи (плательщики страховых взносов) 146
§ 3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов 147
Контрольные вопросы 148
Раздел V НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 16. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 149
§ 1. Налогоплательщики 149
§ 2. Объект налогообложения и налоговая база 149
§ 3. Ставки налога 150
§ 4. Льготы по налогу 150
§ 5. Порядок исчисления и уплаты налога 151
Контрольные вопросы 152
ГЛАВА 17. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 154
§ 1. Налогоплательщики 154
§ 2. Объект налогообложения и налоговая база 154
§ 3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы 156
§ 4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. отчетность по налогу 158
Контрольные вопросы 159
ГЛАВА 18. ТрАнСПортнЫЙ нАЛоГ 160
§ 1. налогоплательщики 160
§ 2. объект налогообложения, налоговая база 160
§ 3. налоговые ставки 161
§ 4. Порядок исчисления и уплаты налога. отчетность по налогу 163
Контрольные вопросы 164
Глава 19. нАЛоГ нА ИГорнЫЙ БИЗнЕС 165
§ 1. налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база 165
§ 2. налоговые ставки 165
§ 3. Порядок исчисления и уплаты налога 166
Контрольные вопросы 167
ГЛАВА 20. ЗЕМЕЛЬнЫЙ нАЛоГ 168
§ 1. общая характеристика. налогоплательщики 168
§ 2. объект налогообложения и налоговая база 169
§ 3. налоговые ставки 170
§ 4. налоговые льготы 171
§ 5. Порядок исчисления и уплаты налога. отчетность по налогу 171
Контрольные вопросы 172
Раздел VI НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
Глава 21. нАЛоГ нА ПрИБЫЛЬ орГАнИЗАЦИИ 175
§ 1. налогоплательщики и объект налогообложения 175
§ 2. Порядок определения доходов. доходы от реализации 175
§ 3. Группировка расходов. расходы, связанные с производством и реализацией 177
§ 4. Внереализационные доходы и внереализационные расходы 184
§ 5. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы 185
§ 6. налоговая база
§ 7. налоговые ставки
§ 8. налоговый и отчетный периоды
§ 9. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
§ 10. налоговая декларация
§ 11. налоговый учет
§ 12. Формирование текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете
Контрольные вопросы
Глава 22. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОТдЕЛЬнЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 213
§ 1. Особенности налогообложения доходов кредитных организаций
1.1. Особенности определения доходов банков 213
1.2. Особенности определения расходов банков 214
1.3. Расходы на формирование резервов банков 215
1.4. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
§ 2. Особенности налогообложения доходов страховых организаций 216
2.1. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) 217
2.2. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) 218
§ 3. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций 220
3.1. Понятие постоянного представительства иностранной организации 220
3.2. Особенности налогообложения иностранных организаций через постоянное представительство в Российской Федерации 221
3.3. Особенности налогообложения иностранных организаций не через постоянное представительство в Российской Федерации 223
3.4. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов иностранной организации, удерживаемого налоговым агентом 223
Контрольные вопросы 224
ГЛАВА 23. нАЛоГ нА доходы ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 225
§ 1. налогоплательщики. объект налогообложения 225
§ 2. налоговая база 225
§ 3. доходы, освобождаемые от налогообложения 228
§ 4. налоговые вычеты 231
4.1. Стандартные налоговые вычеты 231
4.2. Социальные налоговые вычеты 233
4.3. Имущественные налоговые вычеты 233
4.4. Профессиональные налоговые вычеты 234
§ 5. налоговые ставки 235
§ 6. Порядок исчисления и уплаты налога. налоговая декларация 236
Контрольные вопросы 238
Раздел VII ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Глава 24. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПоШЛИнА 239
§ 1. Плательщики 239
§ 2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины 239
§ 3. размеры государственной пошлины 241
§ 4. Льготы по уплате государственной пошлины 250
4.1. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций 250
4.2. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям 251
4.3. Льготы при обращении в арбитражные суды 251
4.4. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий 251
4.5. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния 251
§ 5. основания для возврата государственной пошлины 252
Контрольные вопросы 252
Раздел VIII НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД (СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ)
Глава 25. СИСТЕМА нАЛОГООБЛОЖЕнИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕннЫЙ НАЛОГ) 253
§ 1. Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 253
§ 2. налогоплательщики 255
§ 3. Объект налогообложения 258
§ 4. налоговая база 261
§ 5. Порядок исчисления и уплаты ЕСХн. налоговая ставка 262
§ 6. налоговая декларация 263
Контрольные вопросы 263
ГЛАВА 26. УПРОЩЕннАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕнИЯ 265
§ 1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения 265
§ 2. налогоплательщики 266
§ 3. Объекты налогообложения, налоговая база 267
3.1. Определение расходов 267
3.2. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов 269
3.3. НДС по приобретенным материальным ресурсам 270
3.4. Раздельный учет доходов и расходов 270
§ 4. Порядок исчисления единого и минимального налогов 270
§ 5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей, учет и отчетность 272
§ 6. Особенности применения УСн индивидуальными предпринимателями на основе патента 273
Контрольные вопросы 278
ГЛАВА 27. ЕдинЫЙ нАЛОГ НА ВМЕнЕннЫЙ дОХОд 279
§ 1. Общая характеристика 279
§ 2. налогоплательщики 281
§ 3. Объект налогообложения. Порядок исчисления Енвд 282
3.1. Вмененный доход 282
3.2. Базовая доходность 282
3.3. Корректирующие коэффициенты 282
§ 4. налоговый период. Порядок уплаты налога. отчетность 285
Контрольные вопросы 291
Раздел IX НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Глава 28. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ: ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ И ПРЕДПОСЫЛКИ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 292
§ 1. общая характеристика трансфертного ценообразования 292
§ 2. Признаки взаимозависимости лиц 293
§ 3. Товарообменные (бартерные) операции 298
§ 4. Внешнеторговые операции 298
§ 5. отклонение цен в течение непродолжительного периода времени 299
§ 6. определение идентичности и однородности товаров и услуг 299
§ 7. Методы определения рыночной цены 300
§ 8. Использование источников информации о рыночных ценах 301
§ 9. особенности определения рыночных цен в отдельных отраслях 305
9.1. Операции по реализации нефти и нефтепродуктов 305
9.2. Банковские операции 306
9.3. Предоставление имущества в аренду 307
§ 10. Внесудебное взыскание доначисленных налогов 307
§ 11. Аналитические методы определения рыночной цены, применяемые в развитых странах 308
11.1. Метод сопоставимой рентабельности 308
11.2. Метод распределения прибыли 311
Контрольные вопросы 314
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 316
Нормативная база 316
Аналитические источники 318